Tag podatek

Podatki w Polsce – jakie są ich rodzaje i za co je płacimy?

Podatki płacimy przy zarabianiu pieniędzy, zakupach, posiadaniu nieruchomości czy otrzymywaniu majątku. Część rozliczamy samodzielnie, inne pobiera pracodawca albo sprzedawca. Dlatego obciążenia podatkowe nie kończą się na kwocie wykazanej w rocznym PIT.

Wpływy z podatków służą finansowaniu wydatków państwa i samorządów, między innymi szkół, dróg, administracji i bezpieczeństwa publicznego. Poszczególne podatki mają jednak różne zasady: mogą zależeć od dochodu, wartości transakcji, powierzchni nieruchomości albo ilości sprzedanego produktu.

Podatek dochodowy: PIT i CIT

PIT jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dotyczy między innymi wynagrodzeń, emerytur, działalności gospodarczej oraz dochodów z inwestycji. Nie wszystkie te źródła rozlicza się jednak w ten sam sposób.

W wielu rozliczeniach podstawą jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Istnieją również formy opodatkowania przychodu, takie jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku wydatki związane z uzyskaniem przychodu nie obniżają podstawy opodatkowania tak jak koszty przy rozliczeniu dochodu.

Przy opodatkowaniu według skali obowiązują progi. Po przekroczeniu progu wyższą stawką objęta jest nadwyżka ponad jego wysokość, a nie cały dochód. Ostateczna kwota podatku zależy także od przysługujących odliczeń i ulg. Z kolei niektóre dochody, na przykład ze sprzedaży akcji, rozlicza się odrębnie od wynagrodzenia za pracę.

CIT to podatek dochodowy od osób prawnych, którego podatnikami są między innymi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne. Sama działalność gospodarcza nie oznacza więc automatycznie obowiązku rozliczania CIT. Osoba prowadząca jednoosobową firmę rozlicza podatek dochodowy w ramach PIT.

VAT – podatek zawarty w cenie zakupów

VAT, czyli podatek od towarów i usług, towarzyszy wielu codziennym zakupom. Konsument płaci cenę brutto, która przy sprzedaży opodatkowanej obejmuje cenę netto i VAT. Rozliczeniem podatku z urzędem skarbowym zajmuje się przedsiębiorca.

W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%. Dla określonych towarów i usług stosuje się stawki obniżone, między innymi 8% i 5%. W przewidzianych prawem przypadkach obowiązuje stawka 0% albo zwolnienie z podatku. Stawki nie wybiera się dowolnie – zależy ona od rodzaju towaru lub usługi i warunków wskazanych w przepisach.

VAT nie jest obliczany na podstawie zarobków kupującego. Dwie osoby nabywające ten sam produkt w tej samej cenie płacą taką samą kwotę podatku. Może on jednak mocniej obciążać budżet osoby o niższych dochodach, jeśli przeznacza ona większą część swoich pieniędzy na zakupy objęte VAT.

Podatek od nieruchomości – liczy się powierzchnia i sposób wykorzystania

Podatek od nieruchomości jest podatkiem lokalnym, pobieranym przez gminę. Obejmuje między innymi grunty, budynki lub ich części oraz budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Obowiązek jego zapłaty może dotyczyć nie tylko właściciela, ale również innych podmiotów wskazanych w przepisach, na przykład użytkownika wieczystego gruntu.

W Polsce podatek od domu czy mieszkania nie jest co do zasady liczony od ceny rynkowej nieruchomości. Dla gruntów podstawą jest powierzchnia, a dla budynków lub ich części – powierzchnia użytkowa. W przypadku budowli związanych z działalnością gospodarczą podstawę stanowi wartość ustalana według zasad podatkowych.

Stawki określa rada gminy w granicach ustawowych limitów. Znaczenie ma również sposób wykorzystania nieruchomości: inne stawki dotyczą budynków mieszkalnych, a inne obiektów związanych z działalnością gospodarczą. Do sprawdzenia wysokości podatku potrzebne są więc dane nieruchomości i stawki obowiązujące w konkretnej gminie.

Podatek od spadków i darowizn – kiedy można skorzystać ze zwolnienia?

Podatek od spadków i darowizn dotyczy osób fizycznych, które nabywają rzeczy lub prawa majątkowe w sposób określony w ustawie. Obowiązek podatkowy może powstać na przykład po otrzymaniu pieniędzy od innej osoby albo odziedziczeniu mieszkania. Znaczenie mają wartość nabytego majątku, relacja ze spadkodawcą lub darczyńcą oraz wcześniejsze nabycia od tej samej osoby.

Najbliższa rodzina może korzystać z całkowitego zwolnienia, ale trzeba spełnić jego warunki. W wielu przypadkach konieczne jest zgłoszenie nabycia na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy. Początek tego terminu zależy od sposobu nabycia majątku: przy zwykłej darowiźnie pieniędzy liczy się go od ich otrzymania, a przy spadku na przykład od uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku.

Przy darowiźnie pieniężnej wymagającej zgłoszenia trzeba także odpowiednio udokumentować otrzymanie środków, na przykład przelewem na rachunek obdarowanego. Są jednak sytuacje, w których zgłoszenie nie jest wymagane, między innymi przy określonych darowiznach w formie aktu notarialnego lub nabyciu mieszczącym się w ustawowym limicie.

Akcyza i cło – dwa różne obciążenia

Akcyza dotyczy wybranych produktów, między innymi paliw, alkoholu i wyrobów tytoniowych, a także samochodów osobowych. Jej rozliczenie może wiązać się z produkcją, importem, nabyciem towarów z innego państwa Unii Europejskiej lub innymi czynnościami wskazanymi w ustawie. Nie jest więc podatkiem pobieranym wyłącznie przy sprzedaży w sklepie.

Dla konsumenta akcyza często stanowi część ceny produktu, na przykład paliwa. Ten sam zakup może być objęty także VAT. W cenie detalicznej mogą więc znajdować się różne podatki, mimo że kupujący nie rozlicza każdego z nich osobno.

Cło dotyczy natomiast przywozu towarów spoza obszaru celnego Unii Europejskiej. Jego wysokość zależy między innymi od rodzaju i pochodzenia towaru oraz jego wartości celnej. Nie każdy przywóz oznacza konieczność zapłaty cła – przepisy przewidują również zwolnienia i preferencje. Przy sprowadzaniu towaru mogą dodatkowo pojawić się VAT, akcyza lub opłaty związane z obsługą przesyłki.

PCC – podatek, o którym łatwo zapomnieć przy zawieraniu umowy

Podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, może dotyczyć między innymi zakupu używanego samochodu od osoby prywatnej, zakupu nieruchomości lub zawarcia umowy pożyczki. Nie obejmuje jednak każdej takiej transakcji: znaczenie mają wyłączenia, zwolnienia oraz jej rozliczenie w VAT.

Przed zawarciem umowy dobrze sprawdzić, kto ma obowiązek rozliczyć podatek, jaka jest jego podstawa i czy przysługuje zwolnienie. Podobna kwota wydatku może wiązać się z innymi obowiązkami przy zakupie od przedsiębiorcy, zakupie od osoby prywatnej lub otrzymaniu majątku w darowiźnie.